Imposta di successione e donazione: scopri le novità dal 2025!

Dal 1° gennaio 2025, le regole che riguardano l’imposta di successione e donazione in Italia subiscono notevoli cambiamenti. Queste modifiche, introdotte con il Dlgs n. 139 del 18 settembre 2024, promettono di semplificare e rendere più gestibile la situazione per i contribuenti. Alla luce di queste novità, è fondamentale capire come impatteranno sulla vita di eredi e donatari. Sia che tu sia un giovane erede o un genitore che pianifica la successione, questo articolo esplorerà in dettaglio quello che c’è da sapere.

Con l’ingresso delle nuove disposizioni, il mondo delle successioni sembra farsi un po’ più semplice. Non ci sarà più bisogno di fare riferimento a una mole di documenti, e sarà tutto un poco più veloce. Infatti, entro dodici mesi dall’apertura della successione, sarà obbligatorio presentare la dichiarazione in maniera telematica per chi risiede in Italia. Questo metodo online è stato pensato per snellire un processo che, storicamente, risultava piuttosto complesso e carico di burocrazia. Al contrario, i contribuenti residenti all’estero avranno la possibilità di inviare i loro documenti tramite posta raccomandata, il che rende le cose un po’ più accessibili anche per loro.

Ma non è tutto. Un’altra novità rilevante è l’introduzione di un’opzione di autoliquidazione dell’imposta. Gli eredi, infatti, non dovranno più aspettare né complicarsi la vita con il conteggio di altre somme; sarà sufficiente completare la dichiarazione e procedere con il pagamento. Questo dovrebbe rendere il tutto molto più immediato, ma ci si può chiedere se ci saranno anche difficoltà nel garantirsi una trasparenza totale a proposito degli importi richiesti.

Semplificazioni nella dichiarazione di successione

Le semplificazioni portate dal Decreto Legislativo si estendono anche alla presentazione della documentazione per la successione. Se prima la presentazione richiedeva di citare ogni atto di alienazione degli ultimi sei mesi, cosa spesso complicata da gestire, ora questa esigenza è stata eliminata. Spesso, i parenti del defunto si trovavano ad affrontare una burocrazia densa e pesante, il che non aiutava certo nel supporto psicologico che di solito serve dopo una perdita. Non sarà necessario nemmeno attestare ogni estratto catastale degli immobili, né allegare certificati di pubblici registri riguardanti navi o aeromobili.

Queste modifiche dovrebbero favorire un flusso più tranquillo e rilassato per gli eredi, rendendo la trasmissione del patrimonio meno macchinosa e più chiara. Un approccio che simboleggia un tentativo di eliminare i fardelli burocratici da un processo già di per sé pesante dal punto di vista emotivo. È pur sempre una questione di strategia fiscale, ma come si sa, un poco di umanità nel sistema può andare lontano.

Le aliquote e franchigie alle quali prestare attenzione

Le nuove regole non si limitano solo ai processi burocratici: anche l’aspetto delle aliquote e delle franchigie subisce dei cambiamenti. I coniugi e i parenti diretti, ad esempio, potranno godere di una franchigia di 1.000.000 di euro, con una tassazione fissata al 4%. Per i fratelli e le sorelle, la franchigia scende a 100.000 euro con un’imposta fissata al 6%. Questo significa che chiunque riceva un’eredità da un familiare diretto avrà qualcosa su cui contare, una sorta di cuscinetto per affrontare meglio il peso della tassazione.

D’altra parte, qualora il beneficiario fosse un soggetto con disabilità, le aliquote varieranno a seconda del grado di parentela, e si potrà arrivare a una franchigia di 1.500.000 euro! Ma la notizia più interessante potrebbe essere rappresentata dal fatto che alcune operazioni di trasferimento non saranno più soggette a imposte, sempre che si rispetti un certo numero di requisiti. Il che è una grande notizia, specie considerando quanto possano essere gravose le tasse in termini emotivi e finanziari.

Considerazioni sui transferimenti e le donazioni

Un altro aspetto da tenere a mente è la definizione di quando non occorre pagare nulla in caso di trasferimenti a seguito della morte di qualcuno o nella concessione di donazioni. In particolar modo, la legge stabilisce che determinati trasferimenti non comporteranno il pagamento di imposte nel momento in cui si raggiunge il controllo della società o nel caso in cui la situazione di controllo esistente venga solo rafforzata.

Per esempio, se un ramo d’azienda viene trasferito a familiari e questi decidono di continuare l’attività per un minimo di cinque anni, allora non ci sarà l’obbligo di pagare l’imposta sulle successioni. Lo stesso discorso vale per le quote sociali delle società; anche in questo caso, il requisito di mantenere il controllo per cinque anni è cruciale. Una condizione, questa, che potrebbe incentivare le nuove generazioni a tenere in vita le imprese di famiglia, contribuendo così a una continuità economica nelle comunità locali.

Cosa comporta per i trust

Infine, non possiamo trascurare l’importanza dell’impatto sugli strumenti come i trust. Con le nuove regolazioni, la disciplina fiscale riguardante i trust sarà soggetta a una revisione. Le regole di territorialità relative ai trust, infatti, servono a chiarire in che modo essi influenzano l’imposizione delle donazioni e delle successioni. In questo contesto, il legislatore ha chiarito che i trasferimenti di beni e diritti realizzati attraverso un trust saranno considerati ai fini della tassazione.

Il principio di neutralità fiscale mostrato nelle passate interpretazioni giurisprudenziali rimarrà essenziale. Questo comporta che, in sostanza, le operazioni iniziali di donazione eseguite attraverso un trust non dovrebbero avere impatti fiscali immediati. Di conseguenza, sia chi dona che chi riceve dovranno essere particolarmente attenti a valutare il valore dei beni e i rapporti familiari, per non ritrovarsi in difficoltà future.